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索 引 号: 12230882681415307C/2017-00889 信息分类: 综合政务 ;  通知
发布机构: 政府办 成文日期: 2019-01-17
发布日期: 2019-01-17
标  题: 富锦市人民政府关于印发富锦市政府投资项目审计管理(暂行)办法的通知
发文文号: 富政规〔2018〕4号 有效期: 长期
富政规〔2018〕4号

富锦市人民政府关于印发富锦市政府投资项目审计管理(暂行)办法的通知

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各镇人民政府、市政府工作部门、直属机构,市直及中省直有关单位:

    《富锦市政府投资项目审计管理(暂行)办法》业经2018427日市人民政府第15次常务会议审议通过,现印发给你们,请认真遵照执行。

 

富锦市人民政府

2018510

富锦市政府投资项目审计管理(暂行)办法

 

    第一条  为加强对政府投资项目的审计监督,规范投资行为,提高投资效益,根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国审计法实施条例》、《中华人民共和国国家审计准则》、《政府投资项目审计规定》、《黑龙江省国家建设项目审计办法》、《建设项目审计处理暂行规定》及其他有关法律、法规,结合我市实际,制定本办法。

    第二条  本办法所称政府投资项目主要包括:

    (一)上级部门专项补助资金安排的投资项目;

 (二)国家财政和省财政资金安排的投资项目;

 (三)国债资金及转贷资金安排的投资项目;

   (四)纳入投资计划的地方财政资金;

    (五)应列入审计决算的其它政府性投资项目;

    第三条  审计局根据法律法规规定、市政府的要求和上级审计机关的工作安排,按照全面审计、突出重点、合理安排、确保质量的原则,组织实施本办法。

    第四条  项目投资主管部门在转发或下达投资计划时要及时抄送审计局。

    第五条  发改、财政、税务、建设、交通、水利、国土资源、环境保护、消防、监察、金融等部门,应当在各自职责范围内支持、协助审计局对政府投资项目实施审计监督。

    第六条  审计局根据《中华人民共和国国家审计准则》,建立健全政府投资项目审计质量控制制度,实行审计业务的分级质量控制,作出审计结论,依法进行处理处罚,防范审计风险。

    第七条  在政府投资项目审计中,审计局根据建设项目的性质、内容、规模、资金来源等情况出具审计决算报告或审计结算报告。

    第八条  政府投资项目审计的主要内容:

    (一)履行基本建设程序情况;

 (二)投资控制和资金管理使用情况;

 (三)项目建设管理情况;

 (四)有关政策措施执行和规划实施情况;

 (五)工程质量情况;

 (六)设备、物资和材料采购情况;

 (七)土地利用和征地拆迁情况;

 (八)环境保护情况;

 (九)工程造价情况;

 (十)投资绩效情况;

 (十一)其他需要重点审计的内容。

    第九条  审计局在实施政府投资项目审计时,根据项目的特点和性质采取下列方式进行审计:

    (一)审计局直接审计或聘请具有法定资格的专业人员参与审计;

 (二)审计局(执行政府采购程序)委托具有法定资质的社会中介组织进行审计,由审计局出具审计结论。 

    第十条  审计局依法独立对政府投资项目进行审计监督,依法行使下列职权:

    (一)检查被审计单位与政府投资项目有关的会计凭证、会计账簿、会计报表及其他相关资料,包括电子数据和计算机信息系统等;

    (二)向勘察、设计、建设、监理、施工、采购、供货等有关单位和个人调查与政府投资项目审计有关的事项;

    (三)向金融机构查询被审计单位的账户,并取得有关证明材料;

    (四)在有关证据可能灭失或者以后难以取得的情况下,采取先行登记保存或者暂时封存的措施;

    (五)发现被审计单位正在进行违反国家规定的财务收支行为且制止无效时,通知财政部门、银行或者有关主管部门暂停拨付直接相关的款项,责令被审计单位暂停使用已拨付的款项;

    (六)法律、法规赋予的其他职权。

    审计局依法行使职权时,任何单位或者个人不得拒绝、阻碍。

    第十一条  政府投资项目的建设单位应当在投资建设项目开工后,将建设项目的实施进展情况按季度报送审计局。

    第十二条  政府重大投资项目的招投标活动及遇有重大方案调整、设计变更、现场签证等有可能对工程造价影响较大的事项时,项目建设单位要及时通知审计局全过程参与。

    第十三条  政府投资项目经建设方与施工方协商一致,可以在施工合同中列明“以审计局的审计结论作为工程价款的最终结算依据”;没有列明的,审计结论只作为对被审计单位的监督结果,不作为竣工价款结算依据。

    第十四条  审计局对政府投入大、社会关注度高的重点投资项目以及涉及公共利益和民生的城市基础设施、保障性住房、学校、医院等工程,有重点地对其建设和管理情况实施跟踪审计。

    第十五条  政府投资项目工程竣工后,建设单位以正式文件形式向审计局提出竣工决(结)算审计申请,并在编制完成竣工决算30日内将相关资料报送审计局。审计局在接到申请及送审资料后30个工作日内组织实施审计。

    第十六条  审计过程中被审计单位要按照审计局的要求报送有关文件、资料,并对文件、资料的真实性和完整性负责。

    第十七条  审计局按照《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国审计法实施条例》和《政府投资项目审计规定》等相关法律法规所规定的程序、时限进行审计。审计局对政府投资项目审计,一般在审计通知书确定的审计实施日起3个月内出具审计报告。被审计单位在接到《审计报告征求意见书》10内出具反馈意见书,如在规定期限内未反馈,视同无意见。

    第十八条  审计局对投资项目审计后,根据审计结果和相关的法律、法规的规定,依法出具审计报告、审计决定,必要时,出具审计移送处理书。

    第十九条  对审计中发现的下列违法违规问题,属于审计局职权范围内的,由审计局进行处理、处罚;不属于审计局职权范围内的,应当依法移交有关部门处理、处罚;需要追究有关人员责任的,应当依法并按照程序向公安、检察、纪检、监察等机关移送。

    (一)拒绝或者拖延提供与审计事项有关的资料、销毁或隐匿会计资料(相关重要数据资料)、拒绝、阻碍审计的;

(二)违反规划、土地、拆迁、招标投标、环境保护等项目管理法律、法规的;

    (三)勘察、设计、施工、监理等单位不具备相应资质的;

    (四)转移、侵占或挪用建设资金的;

    (五)虚报投资完成额、虚列建设成本、隐匿结余资金的;

    (六)施工单位偷工减料、虚报冒领工程款的;

    (七)其他违反政府投资项目有关规定的行为。

    办理审计移送(移交)事项时,要按照规定移送(移交)相关证据材料。

    第二十条  审计局向市政府报告政府投资项目的审计结果。项目审计结果作为评价被审计单位领导人任期经济责任的依据。

  审计局将审计结果送达被审计单位后,并督促整改落实,同时抄送市财政局、发改局。

  审计局根据有关规定向社会公布审计结果。审计局公布审计结果,应当遵循国家秘密和商业秘密的有关规定。

    第二十一条  被审计单位对审计结果有异议,可依法在收到审计结论之日起60日内向本级人民政府申请行政复议。复议期间,审计结论照常执行。

    第二十二条  审计局自审计决定生效之日起3个月内,检查审计决定的执行情况。被审计单位未按照规定期限要求执行审计决定的,审计局责令执行;仍不执行的,申请人民法院强制执行。

    第二十三条  审计人员在审计过程中要忠于职守,严格执行审计廉政规定。审计人员滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守构成犯罪的,依法追究刑事责任;尚不构成犯罪的,依法给予行政处分。

    第二十四条  审计局要加强对参与投资项目审计的中介组织和专业人员的指导、监督和管理。发现社会中介组织的审计质量存在问题的,应当予以纠正或者重新组织审计;聘请的专业人员或者中介组织在政府投资项目审计中违反有关法律法规规定的,审计局应停止其承担的工作、追究违约责任、移送有关部门处理;涉嫌犯罪的,移送司法机关追究刑事责任。

    第二十五条  政府投资项目审计经费由财政安排解决。

第二十六条  本办法由市审计局负责解释。

    第二十七条  本办法自发布之日起实施,同时《富锦市人民政府关于印发富锦市政府投资项目审计管理办法的通知》(富政发[2014]4号)予以废止。

 

 

 

 

 

 


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